Formato de estado de resultados
El estado de resultados muestra si tu negocio está ganando o perdiendo dinero en cada periodo, algo que el saldo del banco no te dice. Este formato sigue la estructura que usan los contadores en México: ventas, devoluciones y descuentos, ventas netas, costo de ventas, utilidad bruta, gastos de operación, utilidad de operación, productos y gastos financieros, utilidad antes de impuestos, provisión de ISR y utilidad neta, con una columna por mes y el acumulado del ejercicio.
El ejemplo es una refaccionaria de Monterrey que vende en mostrador y a talleres, con servicio de instalación. Reemplaza las cifras con las de tu contabilidad y la hoja Resumen te muestra margen bruto, margen neto y una gráfica de ventas contra utilidad mes con mes.
Qué incluye
- Una columna por mes de enero a diciembre y el acumulado del ejercicio
- Estructura de estado de resultados en México: ventas netas, costo de ventas, utilidad bruta, utilidad de operación
- Tasa de ISR editable, aplicada sobre la utilidad acumulada para compensar meses con pérdida
- Resumen con margen bruto y margen neto por mes
- Gráfica de ventas netas contra utilidad neta, con pérdidas en rojo
- Fórmulas sencillas que funcionan en Excel, Google Sheets y LibreOffice, sin macros
Cómo usarla
- Captura la razón social, el ejercicio y la tasa de ISR que quieras estimar.
- Cambia los nombres de los conceptos por los de tu catálogo de cuentas.
- Reemplaza las cifras de ejemplo con los totales de cada mes, con costos y gastos en positivo.
- Si necesitas otro concepto, inserta una fila dentro de su sección y el total la incluye.
- Revisa la hoja Resumen y compártela con tu contador antes de los pagos provisionales.
Consejos para usar tu estado de resultados
Registra ventas y gastos sin IVA. El IVA trasladado y el acreditable se declaran aparte y no forman parte de la utilidad.
Las personas morales hacen pagos provisionales mensuales de ISR. Este formato te da una idea de la utilidad acumulada para anticiparte, pero el cálculo oficial usa el coeficiente de utilidad y lo hace tu contador.
No olvides la PTU: si tienes trabajadores, una parte de la utilidad fiscal se reparte entre ellos cada año. Agrega una fila de provisión de PTU en gastos si quieres reflejarla mes a mes.
Compara el margen bruto de cada mes. En una refaccionaria o comercio, si baja mientras las ventas suben, revisa precios de proveedor y descuentos a clientes de mayoreo.
Preguntas frecuentes
¿Es lo mismo estado de resultados que estado de pérdidas y ganancias?
Sí. Son nombres del mismo estado financiero: ingresos menos costos y gastos de un periodo, hasta llegar a la utilidad o pérdida neta.
¿Los costos y gastos van en negativo?
No. Escribe todo en positivo, incluidas las devoluciones; las fórmulas restan lo que corresponde.
¿Cómo calcula la provisión de ISR?
Multiplica la tasa que captures por la utilidad antes de impuestos acumulada. Así una pérdida en un mes se compensa con las utilidades siguientes. Es una estimación para planear, no sustituye la declaración.
¿Puedo usarlo si soy persona física con actividad empresarial?
Sí. La lógica de ingresos menos deducciones es la misma; ajusta la tasa a tu caso o déjala en 0 % si solo quieres ver la utilidad antes de impuestos.
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